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　　1月8日，财政部、国家税务总局发布《关于调整光伏等产品出口退税方针的公告》（下称“公告”），宣告自2026年4月1日起，撤销光伏等产品增值税出口退税，自2026年4月1日起至2026年12月31日，将电池产品的增值税出口退税率由9%下调至6%；2027年1月1日起，撤销电池产品增值税出口退税

　　此次方针调整将直接影响光伏组件出口本钱，并对工业链各环节发生连锁反应，其间关于作为商场上干流的光伏胶膜资料POE（聚烯烃弹性体）和EVA（乙烯-醋酸乙烯共聚物）工业链而言，这是一次结构性调整的要害。

　　依据中国光伏职业协会数据，2025年1至10月，我国光伏产品出口总额达244.2亿美元，按9%退税率核算触及退税金额约22亿美元(约153亿元人民币)。出口退税率从9%归零，意味着光伏组件企业每出口一美元产品需额定承当约0.09美元的增值税本钱。以规范210R型组件为例，单瓦出口赢利估计削减0.046至0.051元，组件厂商毛利率将直接紧缩3-5个百分点。

　　从职业现在的情况来看，2025年前三季度光伏主工业链均匀毛利率仅为3.64%，部分企业乃至低于本钱线。撤销退税对现金流软弱的中小厂商构成严峻考验。方针留给职业近3个月缓冲期，估计2026年一季度将出现抢出口热潮，组件厂和海外经销商同步加库存。但若海外需求未能同步扩展，二季度将出现阶段性需求真空，加重价格动摇。

　　封装胶膜作为光伏组件的要害资料，本钱占组件总量的3%-7%，虽然占比不高，却直接决议组件的25年惯例运用的寿数和发电功率。当时商场上POE胶膜浸透率已从2020年的缺乏5%飙升至2025年的42%，而EVA胶膜比例则下滑至55%，剩下比例为EPE共挤胶膜及其他类型。

　　POE胶膜的兴起源于其共同的分子结构。选用乙烯与α-烯烃经过茂金属催化共聚而成,分子链中无可水解的酯键，从根本上避免了EVA胶膜因水解发生酸性物质的缺点。测验多个方面数据显现，POE胶膜的水汽透过率仅为EVA的1/8，在85℃、85%湿度的湿热环境下，其封装组件的功率衰减率比EVA低1.2个百分点。

　　抗PID(电势诱导衰减)功能是POE最明显的优势。在-1000V、85℃、85%RH的苛刻条件下，EVA封装组件96小时内功率丢失达28%，而POE封装组件丢失仅3%。这一特性使其成为N型电池的最佳拍档，由于N型电池对PID衰减更为灵敏。跟着2025年TOPCon组件产能占比打破60%，POE胶膜的运用空间继续扩展。

　　但是，本钱始终是POE遍及的绊脚石。当时POE胶膜价格安稳在16.5元/m²以上，而一般EVA胶膜已跌至9.8元/m²，价差达15%-20%。这种价格差异使得POE现在首要运用在于高端商场：双玻组件、N型电池组件、分布式光伏项目(尤其在高湿度区域)等。EVA胶膜则凭仗老练的工艺系统和明显的本钱优势，仍占有58%以上商场占有率，大范围的运用于惯例单玻组件和本钱灵敏型地上电站。

　　长期以来，POE胶膜中心质料POE树脂简直完全依托进口，陶氏化学、埃克森美孚等世界巨子占有全球90%以上产能。但2025年这一格式被完全打破——万华化学20万吨POE设备安稳运转，东方盛虹10万吨项目投产，鼎际得20万吨产能开释，国内POE树脂自给率已提高至35%。

　　国产化带来的不只是供给链安全，更直接推进本钱下降。万华化学经过α-烯烃自主技能，将POE树脂出产所带来的本钱操控在8500元/吨以下，较进口产品低15%-20%。这种本钱优势正逐渐传导至胶膜环节，2025年POE胶膜价格已较2023年下降18%。

　　相比之下，EVA胶膜工业链的国产化进程更为老练。2024年国内EVA树脂产能达291万吨，同比增加18.78%，估计2025年将打破300万吨。斯尔邦石化、联泓新科等企业是商场首要供货商，光伏级EVA已完成自主供给。但是，面向TOPCon、HJT等N型电池封装需求的高端商标EVA树脂，在功能和一致性方面仍与进口产品存在距离。

　　从封装胶膜企业视点看，头部企业凭仗规划优势、技能堆集和客户资源，具有更强的本钱转嫁才能。福斯特作为全球胶膜龙头，POE类产品占比已超50%，泰国、越南基地产能达6亿平方米；斯威克凭仗共挤胶膜技能占有细分商场优势；祥邦科技纯POE胶膜透光率打破92%，获晶科动力大额订单。

　　撤销出口退税标志着中国光伏工业离别依托财政补贴的方针驱动年代，正式迈入依托中心技能、本钱操控和全球商场策略的商场驱动新阶段。

　　从封装胶膜的技能演进看，未来将出现三大趋势：一是POE及共挤POE胶膜将逐渐成为干流，代替部分传统EVA胶膜的商场占有率，跟着N型电池浸透率打破80%，POE胶膜有望在2027年占有商场主导地位；二是针对钙钛矿叠层电池等新技能的专用功能性胶膜将成为研制要点；三是特种胶膜与新式场景需求上升，如海上光伏催生抗盐雾POE胶膜，BIPV对胶膜提出透光可调性、防火功能等新要求。

　　关于封装胶膜企业而言，谁能在这场功能提高与本钱操控的平衡术中找到最佳途径，谁就能在这场胶膜革射中赢得未来。国产代替的加快，不只将重塑全球光伏供给链格式，更将为中国光伏工业在平价年代赢得新的竞赛优势。这场由方针调整引发的职业洗牌，短期阵痛后，必将推进中国光伏工业向更高质量、更可继续的方向跨进。